请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版
环球外贸论坛 - 外贸业务员学习国际贸易知识及外贸流程的外贸网站,拓展外贸人脉的外贸圈,免费分享海外求购信息的平台,外贸实战精英分享外贸经验和业务技巧的FOB外贸论坛。

环球外贸论坛

 找回密码
 立即注册

QQ登录

只需一步,快速开始

查看: 1854|回复: 0

VAT是什么意思?是增值税吗

[复制链接]
发表于 2019-8-13 22:46:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
VAT是什么意思?
Value Added Tax/ AD VALOREM tax缩写,翻译成中文就是增值税; 付加価値税; 加值税; 附加税; 消费税的意思,这种税制源于法国,是欧盟国家针对在国内所售商品收取的增值税。

VAT

VAT


VAT在国际贸易中一般是指增值税的意思,根据各个国家的税率不同,外贸人员交的增值税也所有不同。只是对于在eBay这样的主流在线外贸业务,eBay卖家不需要缴纳vat增值税,因eBay都是以邮件小包形式发送物品,因此省略了vat这样繁杂的流程。

尽管如此,对于一般外贸企业而言,增值税作为过关时的重要环节,需要外贸企业掌握vat的算法,以及遵循一定的缴纳vat方式,做到合理的熟悉外贸流程。

VAT是欧盟的一种税制,即购物时要另加税,是根据商品的价格而征收的。如定价是 inc vat,即已含税, excl vat 是未包税,Zero vat 是税率为0。各国税率不相同,如意大利是 22% 税率(2013年10月开始实行),(英国是17.5%,2011年1月4日调高至20%),即要多给20% 款项,阿根廷为21%(部分商品实行50%减免,即为10.5%)。

VAT在国内通常被称为增值税。中国大陆地区的增值税率普遍是17%,有部分实行低税率13%以及零税率。

征收范围:
1、对于增值税小规模纳税人来说,增值税的征收率为3%。而营业税的税率则要根据税目来确定了,从3%-20%不等。

2、营业税的税率是5%。增值税是购入货物或出售货物时产生的。 增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,即所税:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税。

3、征收范围不同:凡是销售不动产,提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ),转让无形资产的交营业税。凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。


4、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。

5、而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

VAT增值税的税率是多少?
VAT增值税有三种税率:

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

0% 的税率(适用于极个别情况)

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

例子
举个例子,如果商家A给一个东西定价2元,增值税是17%,那他就得卖2.34元,这0.34元就是给政府的,商家还是只收2元,但这个产品的原材料需要1元,原料供应商同样要上缴17%的增值税0.17元并提供买家增值税发票,商家A可以用发票抵扣联去抵扣这0.17元的应缴增值税,也就是说商家A实际缴纳的增值税为其商品的增值部分(2元-1元=1元)缴纳17%的增值税0.17元。

什么是英国VAT增值税?
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

英国VAT申请流程
1. 签订服务协议;
2. 提交证件材料及申请表格:个人身份证或护照扫描件、其它地址证明材料;
3. 开始申请,申请时间视乎提交的材料和英国税局的效率,一般为1-3周,最快5天;
4. 客户获得VAT证书文件及EORI号;
5. 服务结束;


一、什么是德国VAT?
VAT增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报。

二、德国VAT的申请方式:
1、德国联邦税务局按照不同国家申请人划分成不同申请办公室,以下为德国联邦税务局负责中国境内申请人的办公室地址及联络方式:
?FINANZAMT BERLIN-NEUKOELLN
?THIEMANNSTRA 1
?12059 BERLIN(德国柏林)
电话:(0049) – (0)30 9024 16-0
?传真:0049 0 – (0)30 9024 16-900
?工作时间:Monday, Friday: 08:00 – 13:00
?Thursday: 11:00 – 18:00
2、当然如果您的德语沟通能力或者相关经验有限,您也可以委托我们(JP会计师事务所)代理注册。


三、什么情况下卖家需要缴纳德国VAT?
1.使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,即使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,仍然需要交纳VAT增值税。
2.欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册VAT。
3.已经收到Amazon或者Ebay的警告卖家。

四、成功申请后,会得到什么东西?注册需要长时间?
成功申请后会下来报税号(亦或者叫临时税号更专业的说法是叫档案号)(公司和税务局之间进行联系报税所需要的号码)、VAT号、EORI号。
注册时效:1-3个月,具体时间看材料的准备程度和政府税务审查工作人员的工作效率来决定。

五、德国VAT是如何申报的?申报需要提供什么资料?
年销售额在1000欧无到7500欧元之间可以申请季度申报,但新注册的卖家,需要在前两年之后向税务局提出申请,也就是说新的税务申请者在VAT号码下来之后每月申报一次,然后在最后一个月还有一个年度申报,一年共13次申报 。提供当月营业额,其他账单等资料。税务师安排在当月5号之前就完成申报。

六、能否零申报或者虚报?
如果没有销售数据即可零申报,一旦产生销售,就不能再零申报。税务师不建议虚报,德国税务局的审核是比较严谨的,而且德国税务局是会追查到底的。用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税,进口税可月度申报的时候用作抵扣,类似于英国。

七、提供老电商账号注册,是否需要补税?是否需要罚款?
德国税务局接到你的VAT申请的时候是会先查的,现在税务局和亚马逊是联合办公,所以电商部分的数据税务局都是可以查得到。
税务局查首先会查到多久之前开始有营业额,如果发现有营业额所有营业额都会默认是德国销售所产生的。
所以大家在提交申请资料的时候就要标明哪些货物是从中国本地发出的,哪些货物是从德国发出的,因为只有德国发出部分才需要缴税,当然未在远程销售国家申报申请在德国销售的也需要在德国缴纳,但是需要出具相应的凭据。

八、德国VAT税率和计算公式
德国基本税率包括两种,7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为:书籍、报纸,食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。
进口VAT=(申报货值+关税+运费)*0.19
销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/(1+0.19)
实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT

九、注册德国VAT补税的时候会有哪些建议?

1、注册德国VAT涉及到补缴之前的税务问题,不管是大卖还是小卖,从第一笔销售开始,都是需要补税的,如果您是多年的老账号,那么要考虑清楚,因为注册德国VAT先要补缴完之前的税金才下来税号的。
2、建议不要用老账号申请德国VAT号码;建议用新账号注册,这样的话时间和流程上都简单快速!德国VAT有两个号码;一个是地税号,一个是VAT号码,地税号是交税的时候要备注的主要内容。


如何缴纳VAT增值税?
VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):

1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;

2、指定正规会计师代为操作。

由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力,所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。

注:VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报,造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担。


什么情况下缴纳VAT呢?
非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);通俗来讲,你的货物存放在欧盟哪国的仓储,你就需要注册哪国的VAT并按时申报,及时缴纳税款。

进口税是什么呢?
作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY = 申报货值X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

IMPORT VAT = (申报货值+ 头程运费+DUTY)X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣,德国的话是19%)

什么是销售VAT?
当货物进入欧盟(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,

这里以英国为例,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

销售税VAT= 市场销售价格 / 6  (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格)X 1.2  ;

定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费+ 销售费用+ 利润

季度申报时需要缴纳的税款为:销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

(二德国大多数商品的增值税率为19%)


VAT例句
1. A five-course meal including coffee, service and VAT is £ 30.
包括咖啡、服务费及增值税在内,一顿五道菜正餐的价格为30英镑。

2. Dishonest importers would be able to pocket the VAT collected from customers.
不诚实的进口商将会能够把从顾客那里收取的增值税据为己有。

3. It is available at £ 108, including VAT and delivery.
其价格为108英镑,包括增值税和送货费在内。

4. You will, in addition, pay to the Bank any losses, costs, expenses or legal fees ( including VAT thereon).
另外,你还须向银行支付所有损失、成本、花销和法律费用(包括与此相关的增值税)。

5. Both the VAT and the Consumption Tax were applicable to entities importing goods.
增值税和消费税均适用于进口货物的实体。

6. The author explores the VAT deduction system in the underdeveloped market economy in China.
第五章是对我国不发达市场经济条件下的增值税抵扣制度的研究。

7. Comply with Tax regulations on declaration and payment, including business tax, VAT etc.;
遵守税务申报和支付方面的税法规章,其中包括营业税,增值税等方面的规章;

8. But it warned the VAT increase in the UK and higher freight costs and cotton prices would squeeze margins.
但它警告说,在英国增值税增加和较高的运费和棉花价格将挤压利润空间。

9. We will fully implement VAT reform and the reform of taxes and fees for refined petroleum products.
全面实施增值税转型改革和成品油税费改革。

10. There are two types of VAT taxpayers, i.e.General VAT Taxpayer and Small-scale VAT Taxpayer.
有两中增值税纳税人,一般纳税人和小规模纳税人。

11. VAT is also payable by you at the applicable rate as shown on your invoice.
大桶以出现在你的发票上的适用的率由你也是应付的。

12. Further to VAT and customs, transfer pricing policy should be considered in the overall tax planning.
除了增值税及海关的影响外,税务筹划中还应考虑转让定价政策的影响。

13. The VAT system offers advantages, such as rebates on exports.
增值税有其优点,如对出口商品实行回扣。

14. VAT indicated on the tax payment receipts obtained from the customs office.
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

15. The VAT taxation base will be broadened from manufacturing to agriculture and services too.
增值税计税基准将会从制造业扩大到农业和服务业。

16. Non-discriminatory application of the VAT and other internal taxes was deemed essential.
增值税和其他国内税的非歧视实施被认为是必需的。

17. Fundamental reform of the VAT system should also be considered, it says.
报告称,还应考虑对增值税体系进行彻底改革。

18. He further confirmed that the VAT rebates were applied only to exported products and not to domestically consumed products.
他进一步确认,增值税退税只适用于出口产品,而不适用于国产消费的产品。

19. Turnover tax refers to a tax on the gross revenue of a business, while a VAT refers to a tax levied on the difference between a commodity's price before taxes and its cost of production.
营业税指的是对一个企业营业总收入所征收的税,而增值税指的是对商品税前价格和生产成本之间的差额征收的税。

20. VAT and the Consumption Tax were levied and administered by the State competent departments of taxation, while the Business Tax was collected and administered by the local competent departments of taxation.
增值税和消费税由国家税收主管部门征收和管理,营业税由地方税收主管机关征收和管理。

21. Taxes on fuel, including VAT, account for63% of its cost.
燃料税,包括增值税,占燃料价格的63%。

22. You should show your VAT number if you are VAT registered.
你应该显示您的号码,如果你是增值税增值税登记。

23. All prices include vat The book contains all the information you need.
所有标价均含增值税这本书含有你所需的所有信息

VAT常见18个问题及答案

1、卖家不缴纳增值税会有什么后果?

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务海关总署(HMRC)包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

2、VAT的申报周期是多长?

申报期间说明
1) 第一个申报期
商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。
一般而言,如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。
商家需要在 2012年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

2) 后续申报期
第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。
        
3、是否可以使用其他公司的VAT号码吗?

每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

4、同一个VAT号码在多个亚马逊账号上,会关联吗?

是的,如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

5、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?

a.多个客户共用同个VAT税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。

6、什么规模的客户注册VAT比较合适?

凡是从事跨国电子商务交易商家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT。

7、如果公司名称更改,还可以继续使用以前注册的VAT税号吗?

1).若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称以及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可;

2).若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码。

8、注册后,每个季度都要交税,客户销售很少,每个季度0申报,是否会有影响?不交税有什么影响?
a.申请注册VAT下来后,即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报,可选择由代理代为申报或自行申报;

b.没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税;

c.没有销售额,当期无进口清关,做0申报;

d.有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税;

e.有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税;

f.若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。

9、有了英国VAT,可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗?

首先,要强调的是,英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。当然,有消息称,2020年,欧盟VAT MOSS一体化,这意味着,一个VAT号码统一欧盟指日可待!

其次,中国企业在欧洲各国分别注册VAT是碟中谍(Mission: Impossible),怎么解决这个问题呢?最常见办法就是距离销售(distance sales)比方说,在英国使用海外仓,但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。

当然,这个销售额并不是无限的,每个国家根据具体要求也有所不同,比如法国2016年为35K欧元,德国100K欧元,超过还是要在当地注册VAT的,另外一种方法,老老实实扎根在一个国家(英国比较方便)然后利用这个欧盟(英国)的公司申请各国VAT MOSS。

10、直邮可以避税吗?

根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT,并非单笔销售低于这个金额就免税,这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关,那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式,当海关抽查货物时,会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑,如果不是,Duang~中招!

11、注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?

英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;

英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关

12、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?

如果不需要,正常的公司运作,是有场地,人工,以及其他的费用,我们可否用这些抵扣我们的成本?

申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式,申请人可以根据自身的情况填写;如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。

13、每个季度申报英国VAT,都需要我们准备什么材料?
越详细越好。季度税务申报所需材料:

进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件 或 物流公司提供的账单;

销项单据,即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单;

采购及销售数据,货品采购单据;

其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据。

14、如非在英国经营业务,可完全免税

例如,我现在的产品在英国,通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国,这时候的VAT应该如何退,以及如何缴纳。

是否需在英国缴税,需要看您的产品是否在英国发出并卖出去。

按照您说的情况,如果产品是在英国发到法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,在法国缴税。

关于退税的情况,只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税的情况;退税的实现,可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。

15、VAT和EORI的关系?

VAT是增值税号码,通常入关需要的是EORI号码,而如果经济实体已经拥有VAT号码,需要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请,但是需要跟第一票货物的信息一起申请,这里强调,中国的经济实体此路不通。

16、英国VAT能否在德国和法国清关?

通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家,分为两种情况:A.货物转移;B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

17、如果拥有VAT账号,未进行VAT申报会怎样?

首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。

18、 是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT?

在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份,而重新进行英国VAT增值税应税销售,即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款,您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。

一般缴纳的VAT是(sale price-各项开支)*税费-入关VAT,而入关的VAT=(货值+头程运费+关税)*20% (以英国站为例)。

关于欧洲站VAT其实很早就提上了议程,只是官方和平台并没有强制要求卖家必须执行,但如果接下来有这类的要求,对中国卖家是有一定影响,阵痛难免,但却可以肃清目前整个行业的价格战不良风气。

相关阅读:

中国VAT和欧盟VAT的区别
您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则



关于我们|赞助广告|发布政策|Archiver|小黑屋|环球外贸论坛 ( 闽ICP备16026102号-1 )联系福伯

GMT+8, 2019-12-7 12:11 , Processed in 0.042455 second(s), 25 queries .

环球外贸论坛 - 国际贸易交流平台,外贸学习交友的外贸圈!

Powered by Discuz! X3.4

快速回复 返回顶部 返回列表